Als Vermögen wird grundsätzlich der Verkehrswert der Wertgegenstände abzüglich der Verbindlichkeiten gesehen. B hat außer dem Elterngeld keine eigenen Einnahmen. Dennoch leistet A die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung direkt an die Versicherungsgesellschaft zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich. Pflegekosten können steuerlich nur geltend gemacht werden, wenn die zu pflegende Person zum begünstigten Personenkreis zählt. Diese Unterhaltspflicht ist aber nachrangig nach Ihren Eltern (§ 1606 BGB). Cookies werden zur Benutzerführung und Webanalyse verwendet und helfen dabei, diese Website besser zu machen. § 33 bzw. beantragt ein Ehegatte die getrennte Veranlagung, können Kosten im Rahmen des § 33a EStG geltend gemacht werden. Zu beachten ist, dass Eltern ihren Kindern zwar eine deren Neigung und Fähigkeiten entsprechende Ausbildung gewähren müssen, eine weitere Ausbildung oder Weiterbildung jedoch nicht. Als Software – Entwickler hat A einen persönlichen Steuersatz von 35%. Wohngeld oder Arbeitslosengeld II wird nicht beantragt, da B Hausmann und Vater ist. Ein Single mit 40.000 Euro Jahreseinkommen muss erst 2.400 Euro aufwenden, bevor der Unterhalt an Eltern berücksichtigt wird. Entrichtet jedoch der Unterhaltsleistende die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer für den Unterhaltsempfänger, kann er diese als eigene Sonderausgaben deklarieren. Nicht anzurechnende Bezüge sind Bezüge, die dem Unterhaltsempfänger zweckgebunden zufließen. Wird mit den Unterhaltsleistungen unterjährig begonnen bzw. 2 SGB XII bleibt außer Ansatz. Wichtig: Selbst wenn nicht Sie selbst, sondern eine andere Person Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. Eigene laufende Einkünfte und Bezüge im Zusammenhang mit Unterhaltsaufwendungen, 5. A ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Dies gilt auch, wenn die Betreuungsmöglichkeiten für das Kind fehlen und eine Berufstätigkeit daher nicht möglich ist. Betreuungsunterhalt von der Steuer absetzen ... Gezahlter Unterhalt bis zu 8.004,00 EUR (seit dem Steuerjahr 2010) kann gemäß § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung steuerlich abgesetzt werden. © 2021 Lohn- und Einkommensteuer Hilfe-Ring Deutschland e.V. Oktober 2017 (Az. Unterhalten Sie Ihr Kind finanziell während einer Ausbildung, einer Weiterbildung oder eines Studiums, so können Sie unter Umständen diese Unterhaltsleistungen steuermindernd als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) kann vermindert werden, wenn dies nach den Verhältnissen des Wohnsitzstaates des Unterhaltsempfängers notwendig und angemessen erscheint. Wir geben einen schnellen Überblick und zeigen Ihnen die Steuervorteile! Dies tritt nämlich dann ein, wenn die unterhaltende Person wegen der geleisteten Unterhaltszahlungen öffentliche Leistungen wie Arbeitslosengeld II (Hartz IV) oder Wohngeld gestrichen oder gekürzt wurden. Das Finanz­amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate … Ein gesetzlicher Unterhaltsanspruch besteht auch für eine Mutter eines nichtehelichen Kindes, falls sie das Kind betreut. eingetragener Verein; Genossenschaft, etc. Der monatliche Unterhalt in Höhe von 800 Euro geht, wie gehabt, direkt an ihren studierenden Sohn. In diesem Fall handelt es sich um außergewöhnliche Belastungen gem. Bei niedrigerem … Das gilt gemäß § 1601 BGB nur für Verwandte in gerader Linie. Aber auch bei nicht verheirateten Lebenspartnern können sich Unterhaltszahlungen steuerlich auswirken. Unterhaltszahlungen wirken sich somit unmittelbar steuerlich aus. II 05, 483 grundsätzlich keine Bedenken an diesem Vorgehen geäußert. Laut aktuellem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) kann steuerlich jedoch nur der Unterhaltsbedarf für das „laufende Jahr“ geltend gemacht werden. Die Finanzverwaltung sieht als geringes Vermögen grundsätzlich ein Vermögen von 15.500 Euro an. Der Unterhalt wird auch in diesem Fall nicht etwa wie bei Eheleuten bestimmt (BGH FamRZ 2010,357,359). Auch der Unterhalt bei einem nicht verheirateten Elternpaar (Kindsmutter bzw. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Unterhaltsleistungen des geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten. weil ein Ehegatte nicht unbeschränkt steuerpflichtig ist) bzw. Unterhalt (Unterhalts-)Ansprüche der nichtehelichen Mutter. Bitte beachten Sie, dass das Thema Unterhalt zu umfangreich und zu speziell ist, um auf professionelle Hilfe zu verzichten. In diesen Fällen gelten erhöhte Nachweispflichten: Eine nach amtlich vorgeschriebenemn Muster jährlich ausgefüllte Unterhaltserklärung ist zwingend zusätzlich zu den Zahlungsnachweisen des Unterhalts beim Finanzamt abzugeben. Beim Empfänger unterliegen weder der normale Unterhalt noch der besondere Unterhalt der Einkommensteuer. II 11, 164 dürfen Unterhaltsleistungen nicht auf die Monate vor dem Zahlungsmonat zurückbezogen werden. Unterhalt ist eine Verpflichtung. Eltern müssen oft genau rechnen: Wenn das Kind noch in der Ausbildung ist, können bestimmte Kosten vielleicht steuerlich geltend gemacht werden. Tipp 2: Höchstbeträge nutzen Informieren Sie sich über die aktuellen Höchstbeträge und schöpfen diese aus. 2 BGB). Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird. Unterhalt steuerlich optimal verteilen. Außerdem ist die Unterhaltserklärung von einer Heimatbehörde des Unterhaltsempfängers zu unterzeichnen und abzustempeln. Wichtig: Gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5.5.2010, BStBl. A hat einen persönlichen Steuersatz von 35%, B hat kein eigenes Vermögen und keine eigenen Einnahmen. Je nachdem, an wen Sie Unterhalt bezahlen müssen, gelten unterschiedliche Steuerregeln. Nach Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5.6.2003, BStBl. Auf eine kompetente Steuerberatung sollten Sie im Fall von Unterhaltsleistungen nicht verzichten. © Copyright 2021 Tatjana Albert, Steuerberaterin München  I Kontakt I Impressum I Datenschutz I Sitemap, Erwachsene Kinder, für die kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge § 32 Abs. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Altenwohnheim hingegen sind abzüglich der Haushaltsersparnis und der Erstattung der Pflegeversicherung als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG abzugsfähig. Praxistipp Begünstigt ist ab 1996 nur noch die Unterstützung von Eltern, Kindern, Ehegatten und Lebenspartnern, deren Sozialleistungsanspruch wegen der Lebensgemeinschaft gekürzt wird. Ebenso zählt die kurzfristige Pflegeauf Grund von vorübergehender Krankheit dazu. Steuerberatung in Kurzform: Hier finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Informationen zum Thema „Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen“. 6 EStG, In Haushaltsgemeinschaft lebende Geschwister, Im Ausland lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Partner in eheähnlicher Gemeinschaft (Lebenspartner). Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt, Elternunterhalt: Es gibt viele Formen des Unterhalts. a BGB erfüllt sind, gilt dasselbe auch für Eltern nichtehelicher Kinder. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) definiert außergewöhnliche Belastungen wie folgt: „Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleichen Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (außergewöhnliche Belastungen), so wird auf Antrag die Einkommensteuer dadurch ermäßigt, dass der Teil der Aufwendungen, der die dem Steuerpflichtigen zumutbaren Belastung übersteigt, vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen wird.“. Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten sind steuerlich entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung absetzbar. § 33a EStG geltend machen. A kann im Rahmen seiner jährlichen Einkommensteuerveranlagung Unterhaltsleistungen gem. Im Regelfall ist dies bei Kindern unter drei Jahren der Fall. Dann kontaktieren Sie uns - wir beraten Sie gerne. Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. II 12, S. 876). Die Kosten wirken sich erst steuermindernd aus, wenn die zumutbare Belastung überstiegen wurde. Ebenso geht die Unterhaltspflicht der Eltern der Unterhaltspflicht der Großeltern vor. Eine geringfügige Überschreitung der zumutbaren Belastung bewirkt leider nur eine minimale Steuererstattung aus den außergewöhnlichen Belastungen. Beispiel: Die Mutter verdiente vor der Geburt netto 1.000,- Euro monatlich, nach der … Gemäß § 1360 Satz 1 BGB sind Ehegatten einander verpflichtet, durch ihre Arbeit und mit ihrem Vermögen die Familie angemessen zu unterhalten. Oder es haben sich Rechtsanwaltskosten ergeben. Eine Begrenzung der Kosten ist nicht möglich. 6 EStG besteht. Letztlich wirken sich diese Kosten häufig steuerlich nicht aus, weil die zumutbare Belastung die Kosten übersteigt. Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. Insbesondere ist der Unterhaltsempfänger zunächst dazu verpflichtet, seine eigene Arbeitskraft einzusetzen. Bei steuerlich nicht berücksichtigungsfähigen Kindern (Kinder, für die keine Anlage Kind ausgefüllt wird), z. Der Vorteil: Ein Abzug nach § 33 EStG ist in der Höhe nicht … Ehegatten haben grundsätzlich die Wahl zwischen Zusammenveranlagung und getrennter Veranlagung. 1 EStG erhöhten Kindergeldbetrag für ein drittes Kind (→ Kindesunterhalt). von RiOLG Detlef Burhoff, Ascheberg/Hamm § 1615l BGB gewährt als einzigeAnspruchsgrundlage der mit dem Kindesvater nicht verheirateten Muttergesetzliche (Unterhalts-) Ansprüche (dazu auch: Burhoff, Handbuchder nichtehelichen Lebensgemeinschaft, 2. § 33a EStG geltend machen. Steuermindernde Unterhaltsleistungen können sowohl Geldleistungen wie auch Sachleistungen sein. 1 EStG) lebt und die Zah­lungen nach­weis­lich ver­steuert. In einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft sind die Partner einander gegenüber häufig unterhaltsverpflichtet. Die Verpflichtung eines Menschen, die Existenz eines anderen Menschen ganz oder teilweise zu sichern. Eine Ausnahme besteht hier allerdings für jene Kinder , denen Sie einen Unterhalt zahlen, für … Vater im Haushalt des „Kindes“, so kann das „Kind“ Unterhaltsaufwendungen steuerlich als außergewöhnliche Belastung geltend machen, ohne dass Unterhaltszahlungen an die Eltern nachgewiesen werden müssen. B ist nicht berufstätig und kümmert sich um den achtjährigen Sohn der beiden. Hierbei handelt es sich um den aktuellen Verkehrswert und nicht die Anschaffungskosten. So sollte bei Barzahlungen lückenlos nachweisbar sein, woher der Unterhalt kommt. Häufig werden Eltern oder Schwiegereltern im Ausland finanziell unterstützt. Was aber viele nicht wissen: Die Zahlungen sind steuerlich absetzbar! B. einmalig zahlt, muss beachten: Grundsätzlich kann die Unterhaltszahlung nicht für einen zurückliegenden Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden – sondern nur für die aktuellen Bedürfnisse und den „laufenden“ Lebensbedarf in den noch kommenden Monaten des jeweiligen Jahres (Veranlagungszeitraums). Hintergrund ist die Vermutung, dass die Zahlungen zur Deckung des Lebensunterhalts künftiger Zeiträume gedacht sind. Generell erlaubt es der Staat, einen Pflege-Pauschbetrag von 924 Euro pro Jahr von der Steuer abzusetzen – vorausgesetzt das Elternteil lebt nicht im Heim, die Kinder sind teilweise an der Pflege beteiligt und der Betroffene hat mindestens Pflege grad beziehungsweise den Eintrag „H“ im Behindertenausweis. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 13.2.1987, BStBl. Können Sie das Ehegattensplitting nicht mehr nutzen, können Sie Ihre Unterhaltszahlungen steuerlich geltend machen. 3 EStG geregelt. Eigenes Vermögen der unterstützten Person, Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro | Welche Angaben sind notwendig, Nachträgliche Anschaffungskosten zum § 17 EStG, Vereinfachen Sie Ihre Buchhaltung durch Digitalisierung der Buchhaltungsbelege, Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, Buchführung und Aufbewahrung von Unterlagen, Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. Haben Sie Fragen zu Unterhaltszahlungen bzw. Gut zu wissen: Leben Mutter bzw. Der Sohn studiert Vollzeit und hat keine eigenen Einkünfte und Bezüge. Bei Ehegatten ist grundsätzlich auch eine einmalige Unterstützung möglich. A kann in seiner Einkommensteuererklärung 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) pauschal als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG geltend machen. A leistet an ihren über 25 Jahre alten Sohn Unterhalt. Es müssen jedoch zwingend typische Aufwendungen zur Bestreitung des Lebensunterhalts sein. Ab April 01 besteht weder ein Kindergeldanspruch noch ein Kinderfreitrag. Der Höchstbetrag erhöht sich um den Betrag für die Basiskrankenversicherung und die Pflegepflichtversicherung für die unterstützte Person. Vater nicht monatlich, sondern z. Bei niedrigerem Lebensstandard werden dann Höchstbetrag und Anrechnungsfreibetrag gemäß der Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel gekürzt. Auch eine Übertragung überschüssiger Zahlungen auf das Folgejahr ist laut aktuellem BFH-Urteil nicht möglich. Diese Unterhaltsaufwendungen können in der Steuererklärung dann als außergewöhnliche Belastung angegeben werden und die Steuerlast mindern. sind nur anteilig die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, verringert sich der Betrag zeitanteilig. Sind die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft einander nicht gesetzlich unterhaltsverpflichtet, so kommt es dennoch unter Umständen zu einer steuerlichen Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen. Leben die Eltern eines gemeinsamen Kindes in nichtehelicher Lebensgemeinschaft zusammen und sind in deren Haushalt auch zwei ältere, aus einer anderen Beziehung stammende Kinder eines Elternteils aufgenommen, erhält der andere Elternteil für das gemeinsame Kind nicht den nach § 66 Abs. Die Eltern können ihre monatlichen Unterhaltszahlungen von 500 EUR im Rahmen ihrer Steuererklärung geltend machen, da weder ein Anspruch auf Kinderfreibetrag noch auf Kindergeld besteht. Mit unserem Newsletter erhalten Sie aktuelle Tipps zum Steuern sparen. Auch Kinder sind gegenüber ihren Eltern unterhaltspflichtig. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen. Die Beiträge kann A in ihrer Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand) als Sonderausgaben deklarieren. Wahlleistungen zur Krankenversicherung wie Chefarztbehandlung und Einbettzimmer, § 27 ErbStG mehrfacher Erwerb desselben Vermögens, Lohnauswertungen | Auswertungen Lohn und Gehalt kurz erklärt, Gewerbliche Unternehmen, Selbständige oder Freiberufler, Bilanzierung von Kleinstkapitalgesellschaften, Buchhaltungsbelege digital | Organisation der Buchhaltung, Geringfügige Beschäftigung; Minijob und kurzfristige Beschäftigung, Unterhalt an nahe Angehörige gem. In seiner aktuellen Entscheidung (Urteil vom 25.4.2018; Aktenzeichen VI R 35/16) hat sich der BFH genauer mit dem Zeitpunkt und der Anrechnung der Unterhaltszahlung gemäß § 33a Abs. Hausgemeinschaft, a) Unterhaltsempfänger in Hausgemeinschaft, b) Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, c) Unterhaltsleistungen in anderer Währung als Euro; Sachleistungen, d) Geld- und Sachleistungen als Unterhaltsleistungen, 3. Das entschied der Bundesfinanzhof in letzter Instanz mit Urteil von 10. Unterhaltszahlungen an erwachsene Kinder in der Ausbildung. Diese Unterhaltszahlungen kannst du nur dann von der Steuer absetzen, wenn du gesetzlich dazu verpflichtet bist. Weitere Nachweise werden von der Finanzverwaltung in der Regel nicht gefordert. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fragen zum Thema Unterhalt und außergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung. § 33a EStG, Nicht abzugsfähige Ausgaben gem. Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 5.5.2010, BStBl. Unterhaltsleistungen bei Auslandssachverhalten, 4. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. Abzugsfähig sind die Heimunterbringungskosten abzüglich der Haushaltsersparnis und der von der Pflegeversicherung erstatteten Kosten (Urteil Bundesfinanzhof vom 30.6.2011 BStBl. II 91, 340. Erbschaft oder Schenkung / Bewertung Betrieb oder Firmenanteil, Marcus Streit, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, a) Gesetzlich unterhaltsberechtigte Person, c) Unterhaltsleistungen bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft, d) Unterhaltsleistung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft bzw. Darüber hinaus sind außerdem Aufwendungen in Folge von Krankheit, Unfall, eines Sterbefalls in der Familie sowie für die Unterbringung in einem Pflegeheim abzugsfähig. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. Sie haben einen einjährigen Sohn und leben gemeinsam in einer Familienwohnung. Wenn Eltern Unterhalt für volljährige Kinder absetzen möchten, sind sie beweispflichtig dafür, dass der Unterhaltsanspruch des Kindes noch besteht. Aufl., Rn. A und B sind verheiratet. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Als Einkünfte und Bezüge werden alle Einnahmen gewertet, egal ob es sich um steuerpflichtige oder steuerfreie Einnahmen und Bezüge handelt. Bitte beachten Sie auch die Themen unserer Infothek: 1. Sowohl der Trennungsunterhalt also auch Geschiedenenunterhalt für getrennt oder geschieden lebende Ehegatten ist mit der Steuererklärung absetzbar – entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Pflegeheim sind typische Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a EStG. Lebt der Unterhaltsempfänger mit Ihnen in einer Hausgemeinschaft, d.h. mit dem Unterhaltszahler, ist ein Nachweis von geleisteten Unterhaltsleistungen nicht zu erbringen. 1 EStG beschäftigt.Wer den Unterhalt an Mutter bzw. Das Gleiche gilt für Mitglieder einer Hausgemeinschaft. So können Sie Sonderausgaben in Höhe bis zu 13.805EUR oder außergewöhnliche Belastungen in Höhe bis zu 9.168 EUR geltend machen. Derfolgende Beitrag zeigt, dass diese … Bis zu einem Betrag von 8.354,– € können die geleisteten Zahlungen bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. A ist als Zahnärztin berufstätig. Eigene Einkünfte und Bezüge können z.B. 1a Nr. Info: Ebenso verhält es sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Unterhalt für Eltern, Großeltern und … A ist nicht Versicherungsnehmerin, sondern ihr Sohn ist Versicherungsnehmer. (Lohnsteuerhilfeverein). Der Steuerpflichtige hat kein Wahlrecht zwischen dem Ansatz gemäß § 33 EStG und § 33a EStG. 2 Nr. Unterhaltszahlungen werden nicht geleistet. Kapitalerträge ohne Abzug des Sparerpauschbetrages nach § 20 Abs. Sofern die Voraussetzungen des §§ 1626 Buchst. Eltern sind Kindern gegenüber unterhaltsverpflichtet. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) vermindert sich um die eigenen Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers, soweit diese 624 Euro im Kalenderjahr übersteigen. Abzugsfähige Unterhaltsaufwendungen sind sowohl laufende wie auch einmalige, gelegentliche oder unregelmäßige Leistungen. Kindsvater können aufgrund eines kleinen Kindes nicht arbeiten) kann steuerlich wirksam sein. Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. In der Unterhaltserklärung sind neben persönlichen Angaben zum Unterhaltsempfänger auch Angaben über die Vermögensverhältnisse sowie über andere Unterhaltsleistende vorzunehmen. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung steuermindernd zu berücksichtigen. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. 33a EStG. Mit anderen teilen. Sie können geleisteten Kindesunterhalt von der Steuer absetzen, wenn Sie für das Betroffenen Kind kein Kindergeld erhalten oder keinen steuerlichen Kinderfreibetrag nutzen. A ist berufstätig. Steuerfreie Einnahmen (Leistungen aus einer Krankenversicherung, Pflegeversicherung und aus der gesetzlichen Unfallversicherung). Pflegeversicherung. A und B sind nicht verheiratet und wohnen in einer gemeinsamen Familienwohnung. Unterhalt von der Steuer absetzen. Unterhalt an die Eltern absetzen: Der Zahlungszeitpunkt ist wichtig! Der Gesetzgeber habe den Unterhaltanspruch der nichtehelichen Mutter nicht in jeder Hinsicht dem der ehelichen Mutter angeglichen. Für die Finanzbehörden sind Kinder ab 18 Jahren im arbeitsfähigen Alter. A hat für ihren Sohn bis einschließlich März 01 Kindergeld bezogen. Ihrer Mutter zukommen lassen wollen, dann machen Sie das direkt im Januar – so sichern Sie sich den höchstmöglichen Steuerabzug. Die 800 Euro Unterhalt monatlich sind in Höhe des Höchstbetrages von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen und in der Anlage Unterhalt zu deklarieren. Diese Website verwendet Cookies. B studiert noch. Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. II 87, 341 und Urteil des Bundesfinanzhofs vom 25.7.1991, BStBl. II 03, 714 tritt keine Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrages ein, wenn der Unterhaltsempfänger sich zeitweise im Inland zu Besuch aufhält. Als außergewöhnliche Belastungen können maximal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) geltend gemacht werden (§ 33a Abs. Also: Nur durch eine optimale Wahl des Zahlungszeitpunktes kann man zu dem höchstmöglichen steuerlichen Abzug gelangen. Hierbei sind Unterhaltskonkurrenzen zu beachten: Die Unterhaltspflicht des Ehegatten geht der Unterhaltspflicht der Eltern vor. Der Unterhalt für ein Kind ist grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar Den gezahlten Unterhalt an ein Kind können Sie grundsätzlich nicht als steuerlich absetzbar anwenden. Unterhalt an Studierende oder in Ausbildung befindliche Kinder, welche einen monatlichen Betrag zur Bestreitung des Lebensunterhalts erhalten, können dabei ebenso angesetzt werden wie Unterhalt an die in Rente befindlichen Eltern oder Schwiegereltern. Einkünfte und Leistungen, soweit sie dem Progressionsvorbehalt unterliegen wie Arbeitslosengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld, Übergangsgeld, Kurzarbeitergeld. Renten inklusive des nicht der Besteuerung unterliegenden Teils. Unterhaltszahlungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die unterhaltende Person Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt ist. Der Abzug ist auf 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 auf 8.354 Euro) begrenzt, die zumutbare Belastung spielt keine Rolle. A kann für den Unterhalt an B pauschal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen gem. Der Unterhaltsempfänger muss zwingend alle Quell… Mutter oder Vater eines nichtehelichen Kindes. Ehegattenunterhalt (auch nachehelicher Unterhalt genannt) wird steuerlich berücksichtigt. Pauschal besteuerte Bezüge nach § 40a EStG. Der Ehegattenunterhalt ist in den §§ 1360 bis 1361a BGB geregelt. Ihr Team von Steuerberaterin-Muenchen.com. Idealerweise erfolgt der Nachweis durch Abhebung am Geldautomaten. 1 S. 4 EStG nur geringes eigenes Vermögen besitzen. Zusätzlich abzugsfähig als außergewöhnliche Belastung nach § 33a EStG sind die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung. Grundsätzlich können Sie Ihre Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. A ist als Software-Entwicklerin berufstätig und hat einen persönlichen Steuersatz von 35%. B. arbeitslose Kinder über 21 Jahre oder über 25 Jahre alte Kinder in Berufsausbildung, ist der Abzug von Unterhalt über die Anlage Unterhalt möglich. Nachfolgend finden Sie eine Vorlage: Überweisungsgebühren oder Transferkosten für die Übermittlung des Unterhalts erhöhen den abzugsfähigen Unterhalt nicht. 1089). ganz allgemein zu außergewöhnlichen Belastungen? Wer Kindesunterhalt bezahlen muss, kann das über die Steuererklärung absetzen. Seine Ehefrau B ist weder beschränkt noch unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland. Die Finanzverwaltung geht in diesem Fall grundsätzlich davon aus, dass für jeden Monat anteilig Unterhalt als außergewöhnliche Belastung angesetzt wird. : X R 32/15). 1 S. 1 EStG). Für Unterhaltsleistungen gilt die zumutbare Belastung nicht; diese Leistungen sind ab dem ersten Euro steuerlich abzugsfähig. Höchstens 9.000 Euro können im Rahmen einer Steuererklärung pro Kalenderjahr für jedes Kind von der Steuer abgesetzt werden. Anders als das Schulgeld von Privatschulen können Eltern die Studiengebühren einer privaten Hochschule oder Fachhochschule nicht von der Steuer absetzen. Wird die zumutbare Belastung überschritten, so erfolgt dies häufig nur geringfügig. Der Unterhalt kann auch in Sachleistungen bestehen, soweit es sich um Kosten handelt, die den Steuerpflichtigen tatsächlich belasten; Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.10.1990, BStBl. Weitere typische Aufwendungen des § 33a EStG sind Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, Rückzahlung von Sozialversicherung, Zins- und Tilgungsleistungen für ein Darlehen zur Finanzierung des Eigenheims oder Aufwendungen für Bücher bei Ausbildungsbedarf. AKTUELL hat das Finanzgericht Köln entschieden, dass Aufwendungen für den Unterhalt der Schwester und deren Familie aus dem Kriegsland Ukraine, für die der Steuerzahler eine Verpflichtungserklärung nach § 68 AufenthG abgegeben hatte, als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG - unter Anrechnung einer zumutbaren Belastung, aber ohne Begrenzung auf einen Höchstbetrag - … Unverwertbares Vermögen ist gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.6.2010, BStBl. A kann für den Unterhalt an seine nichteheliche Lebenspartnerin Unterhaltszahlungen in Höhe von bis zu 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) jährlich als außergewöhnliche Belastungen gem. Also für (Ur-) Großeltern, Eltern, Kinder und (Ur-) Enkelkinder sowie für (ehemalige) Ehegatten. Bewirtungskosten gewinnmindernd ansetzen, 9. Außerdem müssen etwaige Abzugsbeträge gegenüber dem Finanzamt um eigene Einkünfte des Kindes gemindert werden. A und B leben in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft. Den Höchst­betrag gibt es aber nur, wenn der Unterhalt von Januar an fließt. Positive und negative Einkünfte sind zusammenzurechnen, da es nur auf den Saldo ankommt. B hat keinen Anspruch auf Wohngeld oder Arbeitslosengeld II (Hartz IV), da er mit A eine Haushaltsgemeinschaft bildet. Unterhaltszahlungen an Ihre Großeltern werden daher regelmäßig nicht abziehbar sein. 6 EStG hat, ist eine steuermindernde Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen nicht möglich. Auch einmalige Einnahmen wie Lottogewinne oder Geldgeschenke sind hierbei einzubeziehen. Zahlt der Unterhaltsempfänger Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer selbst, so erhöht sich der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 von 8.354 Euro) um diesen Betrag; siehe oben. Der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) ist ein Jahresbetrag. Als Hausgemeinschaft kommen Verwandte und sonstig Verbundene in Betracht. Unsere Checkliste und das vorangegangene Schwerpunkt-Thema kann eine professionelle Steuerberatung nicht ersetzen. Der begünstigte Personenkreis umfasst Personen in den Pflegegraden 1-5. Haben Sie ein nicht-eheliches Kind und Ihr Partner kann aufgrund dessen nicht berufstätig sein, so können Sie Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. II 11, 164 und Bundesfinanzhof vom 2.12.2004, BStBl. Häufig werden Kosten für eine Heilbehandlung oder Medikamente nicht oder nicht vollständig von der Krankenkasse übernommen. § 33 Abs. A unterstützt ihre Eltern in Äthiopien. Die unterstützte Person darf gemäß § 33a Abs. den getrennt lebenden oder geschie­denen Ehe­gatten: Die Unter­halts­zah­lungen sind als Son­der­aus­gaben (§ 10 Abs.