Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Es gibt zwei Möglichkeiten, damit der Unterhalt an einen nicht ehelichen Partner in der Einkommenssteuererklärung als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden kann: 1) Partnerschaft mit gemeinsamem Kind Entrichtet jedoch der Unterhaltsleistende die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer für den Unterhaltsempfänger, kann er diese als eigene Sonderausgaben deklarieren. Eltern können das Entgelt fürs Studium ihrer Kinder demnach nicht als Sonderausgabe beim Finanzamt geltend machen. Aufl., Rn. beantragt ein Ehegatte die getrennte Veranlagung, können Kosten im Rahmen des § 33a EStG geltend gemacht werden. II 10, 621 nicht anzusetzen. © Copyright 2021 Tatjana Albert, Steuerberaterin München  I Kontakt I Impressum I Datenschutz I Sitemap, Erwachsene Kinder, für die kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge § 32 Abs. B hat keinen Anspruch auf Wohngeld oder Arbeitslosengeld II (Hartz IV), da er mit A eine Haushaltsgemeinschaft bildet. Wichtig hierbei ist, dass kein Anspruch auf Kindergeld oder auf einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. 1 EStG) lebt und die Zah­lungen nach­weis­lich ver­steuert. Zu jeder Überweisung fallen 30 Euro Überweisungsgebühren an. Ausgenommen sind Unterhaltszahlungen für Kinder, wenn Kindergeld bezogen oder der Kinderfreibetrag genutzt wird.. Der Unterhalt für Ex-Partner ist entweder in der Anlage U als Sonderausgabe (Realsplitting) oder in der Anlage Unterhalt als außergewöhnliche Belastung einzutragen. Es kommen insbesondere folgende Personengruppen als Unterhaltsempfänger in Betracht: Die häufigsten Fälle von steuermindernden Unterhaltsleistungen sind Zahlungen an Kinder oder den nicht ehelichen Lebenspartner. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. Bitte beachten Sie auch die Themen unserer Infothek: 1. Wird die zumutbare Belastung überschritten, so erfolgt dies häufig nur geringfügig. Dennoch leistet A die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung direkt an die Versicherungsgesellschaft zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich. Seit 2007 strenge Anforderungen. II 91, 340. Der Abzug ist auf 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 auf 8.354 Euro) begrenzt, die zumutbare Belastung spielt keine Rolle. In diesem Fall handelt es sich um außergewöhnliche Belastungen gem. Der Steuerpflichtige hat kein Wahlrecht zwischen dem Ansatz gemäß § 33 EStG und § 33a EStG. In der Unterhaltserklärung sind neben persönlichen Angaben zum Unterhaltsempfänger auch Angaben über die Vermögensverhältnisse sowie über andere Unterhaltsleistende vorzunehmen. Nicht abzugsfähig sind folgende Versicherungsbeiträge: Gemäß § 33a EStG sind nicht auf Euro lautende Beträge entsprechend dem für September des Vorjahres bekannt gegebenen Referenzkurs umzurechnen. Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt, Elternunterhalt: Es gibt viele Formen des Unterhalts. Bei niedrigerem … Außerdem ist die Unterhaltserklärung von einer Heimatbehörde des Unterhaltsempfängers zu unterzeichnen und abzustempeln. Eine Trennung bzw. Unterhalt ist eine Verpflichtung. Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird. Eigene Einkünfte und Bezüge können z.B. Die Kosten wirken sich erst steuermindernd aus, wenn die zumutbare Belastung überstiegen wurde. Unterhaltszahlungen wirken sich somit unmittelbar steuerlich aus. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fragen zum Thema Unterhalt und außergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung. Der Unterhalt kann auch in Sachleistungen bestehen, soweit es sich um Kosten handelt, die den Steuerpflichtigen tatsächlich belasten; Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.10.1990, BStBl. Gut zu wissen: Leben Mutter bzw. den getrennt lebenden oder geschie­denen Ehe­gatten: Die Unter­halts­zah­lungen sind als Son­der­aus­gaben (§ 10 Abs. Kapitalerträge ohne Abzug des Sparerpauschbetrages nach § 20 Abs. A ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen. Einkünfte und Leistungen, soweit sie dem Progressionsvorbehalt unterliegen wie Arbeitslosengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld, Übergangsgeld, Kurzarbeitergeld. Wir geben einen schnellen Überblick und zeigen Ihnen die Steuervorteile! Ist die Zusammenveranlagung jedoch nicht möglich (z.B. Das Finanz­amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate … A und B sind nicht verheiratet und leben in einer Hausgemeinschaft. II 03, 714 tritt keine Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrages ein, wenn der Unterhaltsempfänger sich zeitweise im Inland zu Besuch aufhält. Steuerberatung in Kurzform: Hier finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Informationen zum Thema „Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen“. Der Unterhalt von 800 Euro monatlich - 9.600 Euro jährlich - ist als außergewöhnliche Belastung in Höhe von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) gemäß § 33a EStG abzugsfähig. Es müssen jedoch zwingend typische Aufwendungen zur Bestreitung des Lebensunterhalts sein. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. Bei niedrigerem Lebensstandard werden dann Höchstbetrag und Anrechnungsfreibetrag gemäß der Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel gekürzt. Im Regelfall ist dies bei Kindern unter drei Jahren der Fall. Pflegekosten können steuerlich nur geltend gemacht werden, wenn die zu pflegende Person zum begünstigten Personenkreis zählt. Ein Single mit 40.000 Euro Jahreseinkommen muss erst 2.400 Euro aufwenden, bevor der Unterhalt an Eltern berücksichtigt wird. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Unsere Checkliste und das vorangegangene Schwerpunkt-Thema kann eine professionelle Steuerberatung nicht ersetzen. von RiOLG Detlef Burhoff, Ascheberg/Hamm § 1615l BGB gewährt als einzigeAnspruchsgrundlage der mit dem Kindesvater nicht verheirateten Muttergesetzliche (Unterhalts-) Ansprüche (dazu auch: Burhoff, Handbuchder nichtehelichen Lebensgemeinschaft, 2. Als Hausgemeinschaft kommen Verwandte und sonstig Verbundene in Betracht. Bei steuerlich nicht berücksichtigungsfähigen Kindern (Kinder, für die keine Anlage Kind ausgefüllt wird), z. Info: Ebenso verhält es sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Unterhalt für Eltern, Großeltern und … A und B sind verheiratet. 1089). Die Eltern können ihre monatlichen Unterhaltszahlungen von 500 EUR im Rahmen ihrer Steuererklärung geltend machen, da weder ein Anspruch auf Kinderfreibetrag noch auf Kindergeld besteht. Wohngeld oder Arbeitslosengeld II wird nicht beantragt, da B Hausmann und Vater ist. Eigenes Vermögen der unterstützten Person, Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro | Welche Angaben sind notwendig, Nachträgliche Anschaffungskosten zum § 17 EStG, Vereinfachen Sie Ihre Buchhaltung durch Digitalisierung der Buchhaltungsbelege, Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, Buchführung und Aufbewahrung von Unterlagen, Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. B. arbeitslose Kinder über 21 Jahre oder über 25 Jahre alte Kinder in Berufsausbildung, ist der Abzug von Unterhalt über die Anlage Unterhalt möglich. Ein angemessenes Hausgrundstück im Sinne von § 90 Abs. Ab April 01 besteht weder ein Kindergeldanspruch noch ein Kinderfreitrag. II 05, 483 grundsätzlich keine Bedenken an diesem Vorgehen geäußert. Weitere Nachweise werden von der Finanzverwaltung in der Regel nicht gefordert. Wenn Eltern Unterhalt für volljährige Kinder absetzen möchten, sind sie beweispflichtig dafür, dass der Unterhaltsanspruch des Kindes noch besteht. Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 5.5.2010, BStBl. Ihr Team von Steuerberaterin-Muenchen.com. Unterhalten Sie Ihr Kind finanziell während einer Ausbildung, einer Weiterbildung oder eines Studiums, so können Sie unter Umständen diese Unterhaltsleistungen steuermindernd als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Praxistipp Begünstigt ist ab 1996 nur noch die Unterstützung von Eltern, Kindern, Ehegatten und Lebenspartnern, deren Sozialleistungsanspruch wegen der Lebensgemeinschaft gekürzt wird. Lebt der Unterhaltsempfänger mit Ihnen in einer Hausgemeinschaft, d.h. mit dem Unterhaltszahler, ist ein Nachweis von geleisteten Unterhaltsleistungen nicht zu erbringen. Die Beiträge kann A in ihrer Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand) als Sonderausgaben deklarieren. Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 13.2.1987, BStBl. Beispiel: Die Mutter verdiente vor der Geburt netto 1.000,- Euro monatlich, nach der … Abzugsfähig sind die Heimunterbringungskosten abzüglich der Haushaltsersparnis und der von der Pflegeversicherung erstatteten Kosten (Urteil Bundesfinanzhof vom 30.6.2011 BStBl. Der Unterhalt von 300 Euro monatlich wird per Banküberweisung geleistet. 1 EStG) abzugs­fähig, wenn der Emp­fänger der Zahlung im Inland oder EU-Ausland (§ 1a Abs. Eine Begrenzung der Kosten ist nicht möglich. So sollte bei Barzahlungen lückenlos nachweisbar sein, woher der Unterhalt kommt. § 33 bzw. Dies tritt nämlich dann ein, wenn die unterhaltende Person wegen der geleisteten Unterhaltszahlungen öffentliche Leistungen wie Arbeitslosengeld II (Hartz IV) oder Wohngeld gestrichen oder gekürzt wurden. Diese Unterhaltszahlungen kannst du nur dann von der Steuer absetzen, wenn du gesetzlich dazu verpflichtet bist. Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, 2. Zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich entrichtet A als Versicherungsnehmerin Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung für ihren Sohn. Für Unterhaltsleistungen gilt die zumutbare Belastung nicht; diese Leistungen sind ab dem ersten Euro steuerlich abzugsfähig. § 33 Abs. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. Zahlt der Unterhaltsempfänger Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer selbst, so erhöht sich der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 von 8.354 Euro) um diesen Betrag; siehe oben. Darüber hinaus sind außerdem Aufwendungen in Folge von Krankheit, Unfall, eines Sterbefalls in der Familie sowie für die Unterbringung in einem Pflegeheim abzugsfähig. 1 EStG beschäftigt.Wer den Unterhalt an Mutter bzw. 6 EStG hat, ist eine steuermindernde Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen nicht möglich. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Pflegeheim sind typische Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a EStG. eingetragener Verein; Genossenschaft, etc. Renten inklusive des nicht der Besteuerung unterliegenden Teils. Maximal 9.408 Euro können so pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Dies gilt auch, wenn die Betreuungsmöglichkeiten für das Kind fehlen und eine Berufstätigkeit daher nicht möglich ist. Zu beachten ist, dass Eltern ihren Kindern zwar eine deren Neigung und Fähigkeiten entsprechende Ausbildung gewähren müssen, eine weitere Ausbildung oder Weiterbildung jedoch nicht. Unterhalt (Unterhalts-)Ansprüche der nichtehelichen Mutter. Eltern sind Kindern gegenüber unterhaltsverpflichtet. B. einmalig zahlt, muss beachten: Grundsätzlich kann die Unterhaltszahlung nicht für einen zurückliegenden Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden – sondern nur für die aktuellen Bedürfnisse und den „laufenden“ Lebensbedarf in den noch kommenden Monaten des jeweiligen Jahres (Veranlagungszeitraums). Geschiedene Mütter – das regelt das Gesetz klar und eindeutig – verlieren in diesem Fall die Unterhaltsansprüche (§ 1579 Nr. Die Übergabe an den Unterhaltsempfänger muss ebenso dokumentiert werden. Nachfolgend finden Sie eine Vorlage: Überweisungsgebühren oder Transferkosten für die Übermittlung des Unterhalts erhöhen den abzugsfähigen Unterhalt nicht. Die Finanzverwaltung sieht als geringes Vermögen grundsätzlich ein Vermögen von 15.500 Euro an. 3 EStG geregelt. Unterhaltszahlungen werden nicht geleistet. Leben Vater bzw. Tipp 2: Höchstbeträge nutzen Informieren Sie sich über die aktuellen Höchstbeträge und schöpfen diese aus. Sie haben einen einjährigen Sohn und leben gemeinsam in einer Familienwohnung. Unterhalt steuerlich optimal verteilen. Diese Website verwendet Cookies. II 11, 267 und Bundesfinanzhof vom 29.5.2008, BStBl. So können Sie Sonderausgaben in Höhe bis zu 13.805EUR oder außergewöhnliche Belastungen in Höhe bis zu 9.168 EUR geltend machen. Wichtig: Selbst wenn nicht Sie selbst, sondern eine andere Person Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. Ein Nießbrauchsvorbehalt und ein dinglich gesichertes Veräußerungs- und Belastungsverbot mindern den Wert von Immobilien. Der Unterhalt wird auch in diesem Fall nicht etwa wie bei Eheleuten bestimmt (BGH FamRZ 2010,357,359). Diese Unterhaltsaufwendungen können in der Steuererklärung dann als außergewöhnliche Belastung angegeben werden und die Steuerlast mindern. A kann für den Unterhalt an B pauschal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen gem. Sowohl der Trennungsunterhalt also auch Geschiedenenunterhalt für getrennt oder geschieden lebende Ehegatten ist mit der Steuererklärung absetzbar – entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung. A ist als Software-Entwicklerin berufstätig und hat einen persönlichen Steuersatz von 35%. Unterhaltsleistungen des geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten. Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 168 Euro für das Jahr 2019 geltend machen (für 2020: 9 408 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres. Ebenso geht die Unterhaltspflicht der Eltern der Unterhaltspflicht der Großeltern vor. Mit unserem Newsletter erhalten Sie aktuelle Tipps zum Steuern sparen. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. A hat einen persönlichen Steuersatz von 35%, B hat kein eigenes Vermögen und keine eigenen Einnahmen. A und B leben in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft. 1 Nr. Oder es haben sich Rechtsanwaltskosten ergeben. Grundsätzlich können Sie Ihre Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Bitte beachten Sie, dass das Thema Unterhalt zu umfangreich und zu speziell ist, um auf professionelle Hilfe zu verzichten. Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. Als außergewöhnliche Belastungen können maximal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) geltend gemacht werden (§ 33a Abs. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) kann vermindert werden, wenn dies nach den Verhältnissen des Wohnsitzstaates des Unterhaltsempfängers notwendig und angemessen erscheint. 1a Nr. Falls Sie die Unterhaltszahlungen nicht monatlich, sondern einmalig Ihrem Vater bzw. Haben Sie ein nicht-eheliches Kind und Ihr Partner kann aufgrund dessen nicht berufstätig sein, so können Sie Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Nach­zahlungen gehen nicht durch. Das gilt gemäß § 1601 BGB nur für Verwandte in gerader Linie. Als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG sind 300 Euro monatlich abzugsfähig. Ebenso zählt die kurzfristige Pflegeauf Grund von vorübergehender Krankheit dazu. Als Einkünfte und Bezüge werden alle Einnahmen gewertet, egal ob es sich um steuerpflichtige oder steuerfreie Einnahmen und Bezüge handelt. Der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) ist ein Jahresbetrag. A und B sind nicht verheiratet und wohnen in einer gemeinsamen Familienwohnung. Unverwertbares Vermögen ist gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.6.2010, BStBl. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen Kindesunterhalt kann nach einer Trennung bzw. 1 EStG erhöhten Kindergeldbetrag für ein drittes Kind (→ Kindesunterhalt). A lebt und arbeitet als Software-Entwickler in Deutschland, seine Ehefrau lebt mit den Kindern in der Türkei (kein EU-Ausland / Drittland). 1 S. 4 EStG nur geringes eigenes Vermögen besitzen. Höchstens 9.000 Euro können im Rahmen einer Steuererklärung pro Kalenderjahr für jedes Kind von der Steuer abgesetzt werden. Je nachdem, an wen Sie Unterhalt bezahlen müssen, gelten unterschiedliche Steuerregeln. Unterhalt von der Steuer absetzen. Vater nicht monatlich, sondern z. Erfahrungsgemäß hat jeder Steuerpflichtige außergewöhnliche Belastungen. Dann kontaktieren Sie uns - wir beraten Sie gerne. Nach Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5.6.2003, BStBl. A kann in seiner Einkommensteuererklärung 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) pauschal als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG geltend machen. Kindsvater können aufgrund eines kleinen Kindes nicht arbeiten) kann steuerlich wirksam sein. Unterhalt an die Mutter des nichtehelichen Kindes Väter eines nichtehelichen Kindes müssen der Mutter für eine bestimmte Zeit Unterhalt zahlen. Unterhaltszahlungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die unterhaltende Person Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt ist. Hierbei sind Unterhaltskonkurrenzen zu beachten: Die Unterhaltspflicht des Ehegatten geht der Unterhaltspflicht der Eltern vor. 9 EStG. Zuschüsse des Rentenversicherungsträgers zur Kranken- bzw. Auch Beerdigungskosten können außergewöhnliche Belastungen sein. Scheidung nur als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. Der Höchstbetrag erhöht sich um den Betrag für die Basiskrankenversicherung und die Pflegepflichtversicherung für die unterstützte Person. Seine Ehefrau B ist weder beschränkt noch unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland. sind nur anteilig die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, verringert sich der Betrag zeitanteilig. Auch eine Übertragung überschüssiger Zahlungen auf das Folgejahr ist laut aktuellem BFH-Urteil nicht möglich. Die Verpflichtung eines Menschen, die Existenz eines anderen Menschen ganz oder teilweise zu sichern. Der Grundbetrag erhöht sich bei Vorliegen der in § 33a EStG aufgeführten Voraussetzungen um für die Absicherung der unterhaltsberechtigten Person aufgewandten Beiträge. Eltern müssen oft genau rechnen: Wenn das Kind noch in der Ausbildung ist, können bestimmte Kosten vielleicht steuerlich geltend gemacht werden. Leben Vater bzw. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung steuermindernd zu berücksichtigen. Steuerfreie Einnahmen (Leistungen aus einer Krankenversicherung, Pflegeversicherung und aus der gesetzlichen Unfallversicherung). Haben Sie Fragen zu Unterhaltszahlungen bzw. A ist nicht Versicherungsnehmerin, sondern ihr Sohn ist Versicherungsnehmer. Die 800 Euro Unterhalt monatlich sind in Höhe des Höchstbetrages von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen und in der Anlage Unterhalt zu deklarieren. Sind die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft einander nicht gesetzlich unterhaltsverpflichtet, so kommt es dennoch unter Umständen zu einer steuerlichen Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen.